Als je in Nederland crypto’s zoals Bitcoin bezit, is het belangrijk om te weten hoe deze worden belast. De regels voor belastingaangifte kunnen ingewikkeld lijken, maar met de juiste informatie ben je goed voorbereid. Dit artikel legt uit hoe crypto’s in box 3 werken, wat er precies onder box 3 valt en waar je op moet letten bij je belastingaangifte.
Wat zijn crypto’s in box 3?
Crypto’s worden door de Belastingdienst gezien als een vorm van bezit die valt onder box 3, de categorie voor vermogen. Dit betekent dat je crypto’s worden gezien als spaargeld of beleggingen, niet als inkomsten. Het is echter belangrijk om te weten dat je niet altijd belasting hoeft te betalen over je crypto’s. Dit hangt af van de totale hoogte van je vermogen en je persoonlijke situatie.
Wat valt onder box 3?
Box 3 omvat alle vormen van vermogen, waaronder:
- Bank- en spaartegoeden
- Aandelen, ETF’s en andere beleggingen
- Schulden (die in mindering kunnen worden gebracht)
- Overige bezittingen, waaronder crypto’s
In 2024 geldt een heffingsvrij vermogen van:
- € 57.000 per persoon
- € 114.000 als je een fiscale partner hebt
In 2025 bedraagt het heffingsvrij vermogen € 57.684 per persoon en € 115.368 voor fiscale partners.
Je betaalt belasting over box 3 als je totale vermogen, na aftrek van schulden, het heffingsvrij vermogen overschrijdt. Als je vermogen boven deze grens uitkomt, moet je dit aangeven in je aangifte inkomstenbelasting. Onder de grens blijft je vermogen belastingvrij.
Waardebepaling op de peildatum
De waarde die je opgeeft moet de waarde van je crypto’s zijn op 1 januari om 00:00 uur van het belastingjaar. Gebruik de actuele koers van dat moment om de waarde te berekenen. Zorg dat je deze koers kunt onderbouwen, bijvoorbeeld met een screenshot van een betrouwbare exchange. Bij het invullen van je belastingaangifte geef je je crypto’s op onder het kopje ‘virtuele betaalmiddelen’.
Actieve handel in crypto’s: box 1 of box 3?
Als je crypto’s aanhoudt als belegging, vallen deze onder box 3. Actieve handel met het doel om winst te maken, zoals frequent in- en uitstappen, kan echter als inkomen uit werk worden beschouwd en in box 1 worden belast. Dit leidt tot een hoger belastingtarief, omdat box 1 progressieve tarieven hanteert. De Belastingdienst beoordeelt hierbij factoren zoals de frequentie van je transacties en je intentie.
De overgang hangt af van:
- Je kennis en ervaring.
- De tijd die je in cryptohandel investeert.
- Het gebruik van hulpmiddelen of software.
Een combinatie van deze factoren kan ervoor zorgen dat je van box 3 naar box 1 wordt ingedeeld.
Kan je schulden aftrekken?
Ja, schulden kunnen in box 3 worden afgetrokken van je vermogen. Dit kan onder andere gaan om:
- Studieschuld
- Creditcardschuld
- Andere persoonlijke schulden
Net als je bezittingen worden schulden beoordeeld op de peildatum van 1 januari. Alleen schulden boven een bepaalde drempel (€ 3.400 in 2024) komen in aanmerking voor aftrek.
Moet je altijd aangifte doen?
Je bent verplicht aangifte te doen als:
- Je een brief van de Belastingdienst hebt ontvangen waarin dit wordt gevraagd.
- Je totale vermogen na aftrek van schulden het heffingsvrij vermogen overschrijdt.
Heb je geen brief ontvangen en blijft je vermogen onder de grens? Dan is aangifte doen niet verplicht.
Conclusie
Met deze kennis ben je beter voorbereid om je crypto’s correct op te geven in je belastingaangifte. Toch blijven belastingregels rondom crypto en box 3 complex en veranderen ze regelmatig. Bij Andersdoen Administratie helpen we je graag om ervoor te zorgen dat je belastingaangifte vlekkeloos verloopt. Neem vandaag nog contact met ons op en ontdek hoe wij jou kunnen ontzorgen!
